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一、业务概述

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

与关联方签订（变更）成本分摊协议的企业应自与签订（变更）之日起 30 日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本，并在年度企业所得税纳税申报时，进行关联申报。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合国家税务总局公告2016年第42号第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

二、办理流程

即时办结。

三、功能路径

1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【关联业务往来年度报告申报】。

2. 通过首页搜索栏输入关键字查找出的“关联业务往来年度报告申报”进入办税功能。

四、操作步骤

1.登录新电子税局后，通过申报缴款功能菜单进入申报清册，选择关联业务往来年度报告申报表进行填写，或者通过点击系统生成的消息提醒链接进入申报表填写界面。

2.进入申报界面之后，选择符合企业本年度的关联交易情况。

3.填写补充基本信息，点击下一步

4.勾选填报表单，点击下一步。

5.对关联业务往来年度报告申报表填报内容进行填写补充，表间填写数据校验不通过时，系统会实时进行监控提示，填写完毕后提交申报。

6.提交申报后，启动自动审核校验，判断表内、表间数据是否一致，纳税人填报信息是否正确，审核校验通过则完成申报。

6.审核校验不通过则提示纳税人进行数据调整后进行提交。

五、报送资料

上述条件报送资料的报送条件为：

1．《有形资产所有权交易表》（G102000），年度内发生关联有形资产所有权交易的企业填报；

2．《无形资产所有权交易表》（G103000），年度内发生关联无形资产所有权交易的企业填报；

3.《有形资产使用权交易表》（G104000），年度内发生关联有形资产使用权交易的企业填报；

4.《无形资产使用权交易表》（G105000），年度内发生关联无形资产使用权交易的企业填报；

5.《金融资产交易表》（G106000），年度内发生关联金融资产交易的企业填报；

6.《融通资金表》（G107000），年度内发生关联融通资金交易的企业填报；

7.《关联劳务表》（G108000），年度内发生关联劳务交易的企业填报；

8.《权益性投资表》（G109000），年度内获得或者存续权益性投资的企业填报；

9.《成本分摊协议表》（G110000），年度内与关联方已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报；

10.《对外支付款项情况表》（G111000），年度内向境外机构或者个人支付各类款项的企业填报；

11.《境外关联方信息表》（G112000），年度内需要填写境外关联方的企业填报；

12.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》（G113010），年度内编制个别财务报表的企业填报。

13.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》（G113020），年度内编制合并财务报表的企业填报；

14.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（G114010），年度内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和业务活动国别分布情况；

15.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》（G114011），内容同G114010，以英文填报；

16.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（G114020）；年度内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况；

17.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》（G114021），内容同G114020，以英文填报；

18.《国别报告-附加说明表》（G114030）；年度内需填报国别报告的居民企业填报附加说明；

19.《国别报告-附加说明表（英文）》（G114031），内容同G114030，以英文填报。