5.8.1 会计科目、专栏设置

发文单位：    文号：    发文日期：2025-08-17

纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。（财税[2016]36号附件1第八条）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下： 一、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。（财会〔2016〕22号第一条第十款第二项） 二、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转...

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