绿色发展是高质量发展的鲜明底色，更是新质生产力的内在要求。环境保护税法的实施，充分发挥绿色调节作用，以“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的激励机制，通过明显有力的优惠政策导向，引导排污单位治污减排、保护环境。日前，国家税务总局吉林省税务局、吉林省生态环境厅联合发布5家环境保护税合规管理企业典型案例，介绍其在环境保护税申报缴纳方面的经验做法，为更多经营主体提供可借鉴的参考。

案例一：吉林紫金铜业有限公司搭建环保税全链条闭环管理体系。

该公司主营阴极铜冶炼业务，年工业产值超过100亿元，获评国家级“绿色工厂”。企业从环保税申报缴纳与优惠享受两端严格把控，构建全链条闭环管理体系。在申报缴纳端，建立“双线监测—精准核算—多级审核”的标准化申报流程，在生态环境部门重点排污单位在线监测基础上，另行委托第三方专业机构按月开展补充监测，配备管理人员现场全程监督采样规范性。依据“重点排污单位自动监控与基础数据库系统”数据及第三方报告，精准核算污染当量值，准确生成申报数据，并通过纵向多层级审核、横向跨部门交叉复核机制，对申报数据与监测数据一致性进行层层把关，确保纳税申报准确规范。在优惠享受端，企业将降碳减排纳入日常管理，依托MES生产系统对主要污染物排放指标实施精准过程控制，当排放浓度超出设定阈值，系统自动触发报警，准确定位排污异常环节，及时提示并调整工艺参数。同时，通过将环保指标纳入经济责任制考核等举措，倒逼排污源头管控水平不断提升。近年来，企业持续引入电收尘改造、低氮燃烧等绿色工艺，实现各排放口污染物排放均符合铜、镍、钴工业污染源排放标准GB25467-2010，总排污量下降18%。企业连续6年获评纳税信用等级A级，2025年，企业缴纳环境保护税近40万元，依规享受环境保护税税收优惠30余万元。

案例二：中国石油天然气股份有限公司吉林石化分公司依托数字化平台实现污染物排放数据的自动归集。

该公司是集炼油、烯烃、合成树脂、合成氨等于一体的大型化学工业基地，正在实施58个环保达标及减排项目，主要涉及废气、废水、固废三大类石化行业典型特征污染物。吉林石化依托数字化“智慧环保平台＋数字孪生工厂”，实现污染物数据自动采集、智能归集、实时监管、闭环管控。搭建超100个实时自动监测点位，与当地生态环境部门监测系统实时联网，实现污染物排放数据24小时自动采集、实时上传。针对在线监测无法覆盖的特殊排放节点，委托第三方专业监测机构开展定期手工监测，留存完整监测报告、原始数据，建立“在线＋手工”双复核机制，确保计税依据真实准确。同时，公司将环保税管理深度融入企业数字化财务管控体系，依托环保在线监测、生产运行、财务核算等现有数字化平台，打通内部数据壁垒，实现污染物排放数据自动归集、环保税应纳税额自动核算、申报资料规范生成，有效提升核算精准度与工作效率。系统还内置合规校验规则，对税率适用、减免条件、数据逻辑自动审核，提前识别风险点。自2018年至今实现环保税申报零差错、零处罚，连续9年保持纳税信用A级，2025年度累计申报缴纳环境保护税335.8万元，按期申报率和申报准确率100%。

案例三：吉林化纤股份有限公司打造绿色环保全流程自动监测体系。

该公司主营粘胶长丝、纤维素纤维原料及纤维制造，是我国大型化纤骨干企业和全球知名的粘胶纤维、碳纤维生产基地。公司通过技术节能、管理节能与工艺节能深度融合，推进中水回用、余热发电、碱液回收等循环利用项目，大幅降低资源消耗与污染物排放强度。同时，依托自建风电项目打造“绿电—碳纤维—新能源装备”闭环，以清洁能源替代传统化石能源，持续降低生产环节的碳排放。目前，公司累计投入环保专项资金近4亿元，实施25项废气、废水及固废治理提标改造项目，建成覆盖主要生产环节的污染物自行监测系统，设置10个监测点位，对公司现有所有排放口和排放所有污染物开展自行检测，实现废水、废气、固废的全维度达标治理，多项排放指标达到欧盟最佳可行技术（EU-BAT）标准。公司连续3年获评纳税信用A级，2025年度累计缴纳环境保护税112.5万元，申报准确率100%。

案例四：汪清北方水泥有限公司实施环保税专班精细化管理。

作为县域重点建材企业，该企业主导产品为硅酸盐水泥，该产品固废利用率高、资源循环化程度高，具备绿色低碳产品优势。为加强环保税合规管理，企业成立由财务、生产、技术部门组建的环保税管理专班，清晰界定污染物排放检测、数据核算、税额申报、资料归档等环节岗位职责。管理专班建立标准化、动态更新的排污台账，记录排污设施运行记录、监测数据、排放量，对排污数据采集、审批、比对进行三重审核，保障数据真实准确。建立常态化分析研判机制，按季度对排放量、环保税负、生产总量及同期申报数据进行比对分析，核查申报数据准确性。同时，以环保税分析结果推动管理层进行决策布局，倒逼生产工艺迭代升级、夯实环保治理硬件基础，通过优化物料密闭储存、转运流程，从源头减少粉尘无组织排放。在成熟的环保税内控体系支撑下，企业实现环保管理精细化、税费申报规范化，2025年，企业实现营业收入3.05亿元，依法申报缴纳环保税63万元，实现了经济效益与生态效益协同发展。

案例五：通化钢铁股份有限公司“自动＋委托”联合检测机制促环保提质。

该公司主要从事黑色金属冶炼、钢材轧制与加工，具备年产460万吨钢的综合生产能力。公司累计投资20.2亿元开展污染物排放治理及推进环保智能管控平台建设，促进二氧化硫、氮氧化物排放量显著降低。在环保税污染物排放量核算方面，企业采用“自动监测优先、委托监测补充”的联合机制，在自动监测方面利用先进设备检测废水中的pH、化学需氧量、氨氮等指标，以及废气中的颗粒物、二氧化硫、氮氧化物等指标；委托监测交由具备CMA资质公司，检测废水中的石油类、重金属及废气中的非甲烷总烃等指标，两类监测实现对所有污染物的全覆盖。通过自动监测定期比对与委托监测全过程质量控制，并建立包含排污许可证、运行日志、校准记录等在内的可溯源资料体系，确保依规核算排放量、合规缴纳环保税。依托系统性超低排放改造与“自动＋委托”联合检测管控，企业污染物排放浓度大幅下降，2026 年一季度，二氧化硫排放量同比下降 58.97%，氮氧化物排放量同比下降 73.33%。企业环保税入库税款实现三年连降，由2023年的1166万元降至2024年的920万元，2025年再降至748万元，实现了“环保提质”带动“税负减负”的转型路径。

“此次入选吉林省环保税合规管理企业名单，是对我们长期坚持绿色冶金、依法诚信经营的充分肯定。未来，我们将继续践行‘诚信赢得实惠，尽责助力发展’的行动指南，深化财税合规精细化管理，在绿色冶金、环保创新、诚信纳税等方面持续发力，努力实现经济效益与社会效益的双赢。”吉林紫金铜业有限公司财务处长李娜表示。

延边大学经济管理学院副教授张志花表示，绿色发展是高质量发展的底色，环境保护税法正是运用税收杠杆推进生态治理、倒逼产业绿色转型的重要制度设计。税务与生态环境部门联合发布环保税合规典型案例，样本层次丰富、示范价值突出，既有全国行业领跑的大型骨干企业，也有扎根地方的县域重点企业；既有高耗能高排放的传统产业，也有布局绿色制造的新质生产力企业，充分彰显了绿色税制以税促治、以税护绿的杠杆效能，有效引导经营主体主动治污减排、加快绿色低碳转型，实现生态效益、合规经营与经济效益协同提升。

——来源：2026年5月28日，国家税务总局网站