近年来，我国持续提高研发费用加计扣除比例，持续加力推动高新技术企业和科技型中小企业的创新发展。今年上半年，研发费用加计扣除等支持企业创新投入和技术转让的政策减税降费6596亿元。

　　一、是否只有高新技术企业和科技型中小企业才能享受这项政策红利呢?

　　记者日前从税务部门了解到，研发费用加计扣除政策是面向居民企业实施的普惠支持，政策设置清晰统一的准入标准，并不局限于高新技术企业、科技型中小企业两类经营主体。

　　“研发费用加计扣除与高新技术企业税收优惠、专项产业扶持分属不同政策工具，定位、目标、准入规则相互独立，企业无需取得专门的高新技术企业或科技型中小企业资质，只要满足财税管理要求，即可申报享受。”南京财经大学财政与税务学院院长管永昊说。

　　管永昊介绍，为集中政策扶持资源、定向支持企业开展技术创新，避免税收优惠扶持分散至非研发导向行业，研发费用加计扣除政策同时结合产业发展导向设置了行业负面清单。企业可以向当地税务部门了解具体行业范围，准确判定自身申报资格。

　　二、企业一定要盈利才能享受加计扣除?

　　研发费用加计扣除政策不以企业年度经营盈亏作为享受门槛，盈利、亏损企业均能依规享受优惠。依据企业所得税法，只要研发支出真实合规，无论企业当年经营盈利或是产生亏损，均可享受研发费用加计扣除。

　　南京大学商学院教授王亮亮介绍，研发费用加计扣除政策，是国家鼓励企业创新、推动新质生产力发展的重要举措。对于亏损企业而言，申报加计扣除后当年可弥补亏损额度相应增加，增加的亏损额度可按规定结转以后纳税年度弥补，持续降低后续年度企业所得税负担，长期释放减税效应，持续缓解企业创新资金压力。

　　二、是否一定要有研发成果才能享受政策红利?

　　据了解，研发费用加计扣除政策扶持的是企业研发行为本身，评判核心为项目是否属于合规研发活动，与项目最终研发成败、是否形成产品收益不挂钩。从申报实操来看，多数研发项目存在跨年度实施情况，政策允许企业在研发费用实际发生的当年同步申报加计扣除，无需等待项目全部完工、产出成果后再办理优惠申报。

　　“在要不要享受研发费用加计扣除的问题上，我们不少科研团队和科创企业总觉得政策门槛高、手续繁，或者担心自己处于研发早期就与政策无缘。实际上，只要符合研发活动的定义，符合加计扣除条件，哪怕研发失败，同样可以享受加计扣除。”南京大学脑机接口研究院执行院长曹汛说。

——来源：2026年10月10日，国家税务总局网站