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一、业务概述

纳税人进行一般纳税人登记后，通过此功能模块完成增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加申报。

若纳税人已完成申报，在未缴款前可以作废或更正申报，若已经缴纳税款，如需调整申报表需要通过【申报更正与作废】模块进行调整。

二、办理流程

即时办结。

三、功能路径

1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。

对于无税费（种）登记且未开具发票的纳税人只能通过纳税人主动点击功能菜单进入。

2.通过本期应申报提醒进入办税功能。

3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”进入办税功能。

4.通过首页热门栏次，选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”进入办税功能。

四、操作步骤

目前系统有确认式、补录式和填表式三种申报模式，系统根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式，若纳税人不想使用推荐的确认式或补录式申报模式，可在申报页面右上角点击【我要填表】，进入到填表式申报模式。系统会根据纳税人切换填表式的次数，更改推荐的申报模式。

1.确认式申报模式

1.1纳税人对税（费）结果进行确认。系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税（费）结果进行确认。①左上角确认税款所属期，②作为确认式页面所反映的主要内容，需要纳税人对预填的数据进行确认（若页面②部分里的数据不对，需要调整销售收入以外的数据时，请点击③“我要填表”，进入填表模式在对应数据栏次进行修改）。若数据核实无误，点击最下方的【提交】即可完成申报。

1.2在销售收入模块中，纳税人需要确认销售额是否正确，特别是纳税人存在有未开票收入的情况，可直接点击销  售额输入框，根据实际经营情况对销售额栏次进行编辑（注意蓝色框提示，主要是针对未开票收入进行补录），完成后点击【确认】。

1.3如果需要修改其他数据，只能点击【我要填表】切换到填表式申报，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

1.4进入填表模式后，请按照一般纳税人申报表填表规则，先对相关附表进行填写，附表填写完成后回到主表再次核实相关栏次数据是否正确反映，特别是本期需要缴纳的税费数据会显示在页面的左下角。

1.5纳税人如需申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

1.6纳税人填写完成，确认数据无误，点击【提交】后，需要对本次申报的结果进行确认声明，纳税人按提示点击补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报。

2.补录式申报模式

2.1纳税人因存在未开票收入、其他扣税凭证、进项转出税额、税额抵减等情况，导致预填数据与实际经营不符时，可以直接点击下图所示相应的输入框，进行数据补录。

2.2如果需要修改其他数据，只能点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

3.填表式申报模式

3.1系统会直接进入申报表表单填写内容页面，需纳税人完成附表及减免税明细表填写后，回到主表确认数据是否正确。

3.2若纳税人满足小型微利企业条件，但系统未自动判定适用优惠，可在附列资料五“附加税费情况表”中手动勾选【小型微利企业】标识，系统会自动带出减免性质代码及减征额。

3.3若需填写减免信息，则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称，并输入对应的减免税额信息（性质代码输入框支持模糊查询）。

4.增值税申报比对

4.1表间比对：若纳税人在填表过程中出现错误或者违反表单内部勾稽关系时，系统将在纳税人点击【提交】按钮时进行提醒。

对于生成的表间比对异常，若是“提示性比对”（橙色），纳税人可点击“确认提交”，直接进行申报缴费；也可以点击“取消”，根据系统比对提示检查修改原表单内容。修改完成之后可再次点击“提交”进行申报缴款。

若是“强制性比对”（红色），则纳税人必须根据提示正确修改申报表单内容后，才能继续提交报表。

4.2申报比对：申报表提交后，系统会将申报数据与后台数据进行比对，判断是否存在比对不通过的情况，若不通过会出现提示。

若系统出现“提示类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】；也可以点击【强制提交】。比对不通过数据会形成后台记录，纳税人可通过更正申报表，消除比对异常记录。

若系统出现“强制类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】；也可以点击【强制提交】，但会产生申报比对异常转办事项，纳税人填写具体原因后提交至税务人端，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具等事项办理。

5.税（费）款缴纳

申报成功后，可以进行立即缴款，查验本期税款显示无误之后，可选择【立即缴款】完成本次申报涉及的税费款缴纳。

如纳税人暂时不进行税费款缴纳，也可以在首页中通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】进行税费款缴纳，但需要注意缴款期限，若超过缴款期限，系统会自动产生滞纳金。

五、注意事项

1.系统会根据纳税人的特征标签，动态展示纳税人需要填报的相应附表，比如农产品核定扣除增值税进项税额计算表、投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表即其他附表仅针对命中农产品核定扣除试点企业标签的纳税人展示。

2.若纳税人满足了增值税适用加计抵减政策，但是没有签署适用加计抵减政策的声明的，对于纳税人申报中近3个月或近一年（不满一年按实际）6%税率占比超50%的纳税人，未备案，系统会在消息提醒界面进行提醒并在进入申报功能时，告知纳税人可以先进行增值税适用加计抵减政策声明的填写后再进行申报。

3.申报提交时出现申报比对异常提示，申报比对规则分为“提示性规则”和“强制性规则”。“提示性规则”意味着纳税人申报时，保存报表，系统提示比对异常，可以选择继续保存或者返回修改，选择返回修改进行更正申报无误后，比对异常流程和记录自动消失，选择继续强制保存时，申报表保存成功，比对不通过数据形成后台记录，纳税人申报流程完结。

强制性规则时，如果纳税人一份申报表触发的比对规则中只要出现一条属于强制的，就会按照强制规则办理。纳税人申报后会提示有比对不通过的规则，可以返回修改，也可以继续强制保存。

4.系统目前也支持对例如附表一中专用发票开具销售额和普通发票开具销售额等栏次等预填的部分数据进行修改，请纳税人按照实际经营情况对预填数据进行核实是否正确，确发现有误再进行修改。（修改数据会产生申报比对异常）。

5.小规模纳税人转为一般纳税人，需要分情况，不同情况下申报方式不同。

例如小规模纳税人8月20日申请登记为一般纳税人，选择当月生效(一般纳税人生效日期为2021-08-01），纳税人申请登记的时间已过8月的申报期，操作的方法只有一种，税费种认定把“按季”认定的增值税及附加终止到本季度末(2021年9月30日)，从下季度初起“按月”认定增值税及其附加(2021年10月1日），此外，2021年9月必须先完成8月属期进项勾选。最后，2021年9月，进项勾选完后，先完成7-9月的增值税小规模纳税人申报，再申报8月的增值税一般纳税人申报。

小规模纳税人8月5日申请登记为一般纳税人，选择当月生效(一般纳税人生效日期为2021-08-01)。这种情况下有两种方法解决。

第一种方法，把“按季”认定的增值税及附加终止到上季度末(2021年6月30日)，从本李度初起“按月”认定增值税及其附加。2021年8月申报时无需勾选进项发票，但在2021年9月申报时必须先完成8月属期进项勾选。2021年8月申报期内完成2021年7月的小规模纳税人“按月”申报，2021年9月起，先勾选，再进行增值税一般纳税人申报表申报。

第二种方法与本问中第（1）列操作方法一致。

小规模纳税人8月20日申请登记为一般纳税人，选择次月生效(一般纳税人生效日期为2021-09-01)。税费种认定把“按季”认定的增值税及附加终止到本季度末(2021年9月30日)，从下季度初起“按月”认定增值税及其附加(2021年10月1日)，纳税人2021年10月必须先完成9月属明进项勾选。2021年10月申报期内先完成3季度“按季的小规模纳税人申报，2021年10月申报期内再完成9月所属期的增值税一股纳税人申报。

小规模纳税人7月10日申请登记为一般纳税人，选择当月生效(一般纳税人生效日期为2021-07-01)。税费种认定把“按季”认定的增值税及附加终止到上季度末(2021年6月30日)从本季度初起“按月”认定增值税及其附加（2021年7月1日)。纳税人需要在2021年8月先完成7月所属期的进项勾选，2021年8月申报期内完成2021年7月的“按月”一般纳税人申报。

六、常见问题

1.增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有哪些申报模式？我怎么选择使用哪种模式？

答：增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有三种模式：一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。二是针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。三是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动为您推荐，您无需选择。

2.系统给我推荐的申报模式是填表式，我能选择确认式或补录式吗？

答：不能。如果系统判断您的业务比较复杂，不符合确认式或补录式的条件，无法为您完整预填相关数据，则不能选择切换到确认式或补录式申报模式。

3.我不想用推荐的确认式或补录式申报模式，仍想采用传统表单填报的方式进行申报，如何操作？

答：在确认式或补录式申报模式页面首行，有“我要填表”的显著字样，纳税人点击“我要填表”，即可进入到传统表单填报模式。

4.如果系统预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？

答：系统根据纳税人的涉税数据，按业务规则实现数据预填。对预填结果与实际经营不符的情况，您在确认式和补录式申报模式时，可点击“销售收入”、“进项税额”等页面补录区域，按实际业务数据进行补录；也可点击“我要填表”切换进入到填表式申报模式，填写完成后，点击【确定】即完成修改。

5. 我企业满足小型微利企业条件，但系统未自动判定适用优惠，附加税费没有减免，怎么办？

答：在附列资料五“附加税费情况表”中手动勾选【小型微利企业】标识，系统会自动带出减免性质代码及减征额。