近年来，多家上市公司因申报的知识产权与主营产品的核心技术无直接关联、研发费用等指标未达标等原因，被取消高新技术企业资格，部分企业为此补缴了高额税款及滞纳金。这一现象说明，一些取得高新技术企业资格的上市公司，在日常管理中还存在一些漏洞和不足。正在申请高新技术企业资格和已经取得高新技术企业资格的企业，一定要引以为戒，在全面自查的基础上，尽快补齐短板。

原因一：研发和创新能力不足

◎典型案例◎

A上市公司是一家婴幼儿奶粉生产企业，于2024年被认定为高新技术企业。2025年，该企业被审计指出，其申报的专利与奶粉生产主营业务无关，知识产权关联性不达标。主管科技部门依据该审计结论，取消了A公司的高新技术企业资格，企业因此补缴企业所得税5800余万元。

◎重点提醒◎

实践中，一些企业为获得高新技术企业资格，突击购买知识产权进行“技术包装”。笔者提醒，高新技术企业自主研发技术、并购知识产权，应紧紧围绕主营业务来进行，确保该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围，以充分体现技术成果对企业主要产品（服务）的提升和支持作用。否则，不仅购买技术的资金“打水漂”，而且还需要补缴税款，造成声誉损害，得不偿失。

原因二：研发费用占比不达标

◎典型案例◎

上市公司B公司研发费用管理较为混乱。经税务机关核查，突出表现在以下方面：将生产车间一线操作工、安全环保后勤人员工资全额计入研发费用；将冶炼、合成生产主设备，仓储物流设备的折旧费用列入研发费用；大量原料无研发试验领用单、试验消耗台账，直接计入研发材料费，导致研发费用占比虚高。经科技、税务部门联合复核调减研发支出金额后，B公司近3年研发费用占销售收入比例低于法定标准，企业被取消高新技术企业资格。

案例中，B公司近3年的研究开发费用总额，占同期销售收入总额的比例未达到规定标准，不符合高新技术企业的认定条件，由税务部门追缴B公司高新技术企业资格有效期内，自不符合认定条件年度起已享受减免的税款及滞纳金。

◎重点提醒◎

实务中，部分上市公司营收规模快速扩张，但研发投入未能同步增长，为达到规定指标，可能会拼凑研发数据，或因业务、财务部门未有效协同，导致企业不能准确区分生产费用和研发费用，将正常生产经营性质的支出列入研发费用，产生涉税风险。笔者建议，企业应搭建业财税协同内控体系，规范研发费用归集和核算，实施常态化合规自查。

原因三：未按要求填报报表

◎典型案例◎

2024年8月，上市公司C公司连续2年未填报企业年度发展情况报表。当地高新技术企业认定指导小组发布公告，取消其高新技术企业资格，由税务部门追缴其自2023年起已享受的税收优惠，同时还须缴纳滞纳金。与C公司一并在名单上的企业共有271家，其中因累计2年未填报年度发展情况报表而被取消资格的企业超过220家。

◎重点提醒◎

根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）规定，企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应于每年5月底前，通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等相关报表。在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计2年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。

——摘自：2026年9月4日，中国税务报，第7版