答：在《增值税及附加税费申报表业务信息表》中“105业务类型”勾选“未开具发票销售业务”，勾选后会启用《附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细》。

在《附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细》中根据实际发生的未开具发票销售业务选择对应的税率（征收率），填写“本期未开具发票正数销售额”，系统会自动计算出“本期正数税额”并同步至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》及《增值税及附加税费申报表主表》。

注意事项：

（1）未开具发票税额由合计本期销售额×税率（征收率）算出，实务中，每一笔销售收入分别×税率（征收率）四舍五入再累加。

（2）由于计算方式不同，系统自动带出的税额一般会存在尾差，允许纳税人自行调整。

——来源：2026年10月12日，江苏省税务局网站