【问题 22】我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《暂行办法》第十四条计算公式中第一项 “当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子 “当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母 “当年混合用途期间全部销售额” 和 “当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？

发文单位：    文号：    发文日期：2026-07-31

上一篇：【问题 21】我公司在 2023 年 5 月取得一栋楼房，部分用于对外出租 (一般计税方法计税项目)，部分用于职工食堂 (集体福利项目)，取得增值税专用发票上列明的金额为 600 万元，进项税额 54 万元已于购房当期勾选抵扣。我公司将该栋楼房在取得时按规定列为固定资产核算，资产原值 600 万元，后续没有进行过资本化改造。请问我公司是否需要按照《暂行办法》的规定，对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整？

下一篇：【问题 23】我公司存在多项混合用途的长期资产，请问《暂行办法》第十四条计算公式中第二项分子 “当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，以及分母 “当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是按照混合用途期间全部长期资产折旧或者摊销额的合计值参与计算吗？